Déduisez vos versements de votre revenu imposable
Le PER est le successeur du PERP et du Madelin. Son principal avantage : les versements sont déductibles de votre revenu imposable, générant une économie d'impôt immédiate proportionnelle à votre tranche marginale d'imposition.
Chaque euro versé sur votre PER réduit votre revenu imposable. Pour une TMI de 30%, un versement de 10 000 € génère 3 000 € d'économie d'impôt. À 41%, c'est 4 100 €. Le plafond de déduction est de 10% de vos revenus nets N-1 (minimum 4 399 €, maximum 35 194 €).
À la retraite, vous pouvez sortir en capital (taxé à l'IR) ou en rente viagère. Le capital est imposé à l'IR mais les plus-values au PFU de 30%. Il existe aussi des cas de déblocage anticipé : achat de résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement.
Le PER est particulièrement intéressant si votre TMI à la retraite sera inférieure à votre TMI actuelle. Exemple : vous êtes à 41% aujourd'hui et serez à 30% à la retraite → gain de 11 points de fiscalité sur chaque euro versé.
• Déduction fiscale immédiate
• Plafond élevé (35 194 €/an)
• Sortie en capital possible
• Report des plafonds non utilisés (3 ans)
• Déblocage anticipé résidence principale
• Épargne bloquée jusqu'à la retraite
• Imposition à la sortie en capital
• Moins intéressant si TMI identique entrée/sortie
• Frais de gestion variables selon contrats
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