Réduction d'IR pour investissement locatif neuf
La loi Pinel est un dispositif de défiscalisation immobilière qui offre une réduction d'impôt sur le revenu en contrepartie d'un investissement locatif dans le neuf. Le dispositif est en extinction progressive.
La réduction d'impôt est calculée sur le prix de revient du logement (plafonné à 300 000€ et 5 500€/m²) et varie selon la durée d'engagement de location : 9% pour 6 ans, 12% pour 9 ans, 14% pour 12 ans (taux 2025).
Le logement doit être situé dans une zone éligible (A, A bis, B1) et respecter des plafonds de loyers et de ressources des locataires.
Le Pinel vous accorde une réduction d'impôt calculée sur le prix de revient du logement neuf (plafonné à 300 000€ et 5 500€/m²). Vous choisissez la durée d'engagement : 6, 9 ou 12 ans.
En 2025 (dernière année du dispositif classique) : 9% sur 6 ans, 12% sur 9 ans, 14% sur 12 ans. Le Pinel+ conserve les anciens taux (12/18/21%) sous conditions strictes (QPV, RE2020 renforcée).
La réduction est étalée linéairement sur la durée. Pour 250 000€ sur 9 ans = 30 000€ de réduction = 3 333€/an de réduction d'IR.
Attention : cette réduction est soumise au plafonnement global des niches fiscales de 10 000€/an. Si vous utilisez déjà d'autres niches (emploi à domicile, garde d'enfants…), le Pinel peut être limité.
Le bien doit être en zone A bis, A ou B1. Vérifiez sur le simulateur du gouvernement.
Neuf, VEFA, ou transformation de local. Vérifiez la conformité RE2020 et les labels requis.
Loyer max/m² selon la zone : 18,25€ (A bis), 13,56€ (A), 10,93€ (B1) en 2025.
Le locataire ne doit pas dépasser les plafonds de ressources fixés par décret selon la zone et la composition du foyer.
Formulaire 2044-EB (engagement de location) + 2042-C (réduction d'impôt). Conserver tous les justificatifs.
Pierre achète un appartement neuf de 65m² à 280 000€ en zone A. Il s'engage sur 9 ans. Loyer plafonné : 13,56€/m² × 65 × coefficient = 820€/mois.
Pinel 9 ans : réduction de 12% × 280 000€ = 33 600€ (soit 3 733€/an).
Réduction d'IR : 3 733€/an pendant 9 ans. Loyers : 9 840€/an brut. Après charges et crédit, effort d'épargne ~200€/mois. Au bout de 9 ans, Pierre possède un bien payé à 60% + 33 600€ d'économie d'impôt.
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